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Charges financières
Les charges financières comprennent les intérêts payés
sur les prêts, les pertes de change, l’incidence de
l’escompte de provisions à long terme et les pertes
sur instruments de couverture portées au compte de
résultats.
Les charges d’intérêts sont inscrites au compte de
résultats selon la méthode du taux d’intérêt effectif.
Les frais de financement directement imputables à
l’acquisition ou à la construction de l’actif concerné sont
activés dans le coût de revient de cet actif.
Les produits et pertes de change sont compensés par
devise.
CHARGE D’IMPÔT
L’impôt sur le résultat de l’exercice reprend l’impôt courant
et l’impôt différé. Cet impôt est inscrit au compte de
résultats sauf s’il concerne un regroupement d’entreprises
ou des éléments directement imputés aux capitaux
propres. Dans ce cas, les impôts sur le résultat sont
comptabilisés directement dans les capitaux propres.
L’impôt sur le résultat courant comprend le montant des
impôts à payer sur les revenus imposables de l’année,
calculé selon le taux d’imposition en vigueur à la date de
clôture du bilan, et pour autant qu’il en ait déjà été
matériellement décidé à la date de clôture du bilan, ainsi
que tout ajustement des impôts à payer relatifs aux
exercices antérieurs. Le montant de l’impôt sur le résultat
courant est fixé en fonction de la meilleure estimation des
profits et pertes d’impôts, compte tenu d’une éventuelle
incertitude relative aux impôts sur le résultat. Pour la
régime belge d’exonération des bénéfices excédentaires
(Excess Profit Ruling (EPR)), nous renvoyons à l’annexe 8.
Des impôts supplémentaires sur le revenu résultant de la
distribution de dividendes sont comptabilisés en même
temps que l’obligation d’attribuer le dividende
correspondant.
L’impôt différé est calculé suivant la méthode bilantaire
pour toutes les différences temporaires entre la base
imposable et la valeur comptable aux fins de rapportage
financier. Cela concerne à la fois les actifs et les passifs.
Pour les différences temporaires suivantes, on ne compta-
bilise pas d’impôt différé : comptabilisation initiale du
goodwill, comptabilisation initiale d’éléments d’actif et de
passif dans une transaction qui n’est pas un regroupement
d’entreprises et sans influence sur les bénéfices comp-
tables ou fiscaux, différences relatives aux investissements
dans les filiales dans la mesure où une contre-passation
est improbable dans un avenir proche. Le montant de
l’impôt différé est fonction de la valeur de réalisation
attendue des éléments d’actif et de passif. Il tient compte
des barèmes fiscaux en vigueur qui ont matériellement
franchi le cap législatif à la date du bilan.
L’impôt différé n’est reconnu dans l’état de situation
financière que si l’on est suffisamment sûr qu’il y aura
assez de bénéfices taxables à l’avenir pour bénéficier de
l’avantage fiscal. Les actifs d’impôt différé sont réduits si la
probabilité de réalisation de l’avantage fiscal diminue.
Les créances et dettes fiscales différées sont compensées
par juridiction fiscale dans la mesure où les dispositions
juridiques permettent de solder les montants comptabili-
sés et où il existe une intention de solder l’obligation nette
ou de réaliser la créance au moment où l’obligation est
soldée.
INFORMATIONS SECTORIELLES
Un secteur opérationnel est une composante du Groupe
qui se livre à des activités dont il est susceptible de retirer
des revenus et supporter des charges, y compris des
produits et des charges liés aux transactions avec d’autres
composantes du Groupe. Le Groupe est organisé sur une
base géographique. Les différents pays constituent les
secteurs opérationnels, conformément au rapportage
fourni en interne aux CEO du Groupe.
ACTIVITÉS ABANDONNÉES
La qualité d’activité abandonnée résulte d’une cession ou
d’une activité remplissant les critères pour être considérée
comme « détenue en vue de la vente ». Lorsqu’une activité
est classée comme abandonnée, les chiffres comparatifs
du compte de résultats sont révisés comme si l’activité
avait été abandonnée dès le début de la période de
comparaison.
NOUVELLES NORMES ET INTERPRÉTATIONS
NON ENCORE APPLIQUÉES
Un certain nombre de nouvelles normes, modifications de
normes et interprétations ne sont pas encore en vigueur
au 31 décembre 2016 et n’ont pas été appliqués pour la
préparation de ces états financiers consolidés :
IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats
conclus avec des clients
met en place un cadre de
référence afin de déterminer la méthode appropriée de
comptabilisation des produits. La nouvelle norme remplace
les dispositions actuelles concernant la comptabilisation
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05 / COMPTES ANNUELS
KINEPOLIS GROUP
RAPPORT ANNUEL 2016