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Trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les
dépôts directement exigibles et comptants dont la durée
restante ne dépasse pas trois mois et qui présentent un
risque négligeable de modification de la juste valeur. Les
dépassements bancaires effectués sur les comptes à vue qui
font intégralement partie de la gestion de la trésorerie du
Groupe sont considérés comme faisant partie de la trésorerie
et des équivalents de trésorerie dans la présentation du
tableau des flux de trésorerie.
Actifs financiers classés comme disponibles
pour la vente - Titres de capitaux propres
Cette rubrique comprend les titres de participation dans des
entreprises sur lesquelles le Groupe n’exerce aucun contrôle
ou aucune influence notable.
Ces actifs financiers disponibles pour la vente sont compta-
bilisés à leur juste valeur après la comptabilisation initiale, à
l’exception des instruments de participation qui ne sont pas
cotés sur un marché actif et dont la juste valeur ne peut
être mesurée de manière fiable. Ces instruments de
participation exclus d’une évaluation à la juste valeur sont
comptabilisés au coût d’acquisition historique. Le profit ou
la perte résultant d’un changement de la juste valeur d’une
participation classée en tant qu’actif financier disponible
pour la vente et ne faisant pas partie d’une relation de
couverture est enregistré directement dans les capitaux
propres. Lorsque la participation est vendue, obtenue ou
aliénée d’une autre manière, ou si la valeur comptable de la
participation est décomptabilisée à la suite d’une déprécia-
tion, le profit ou la perte cumulé(e) comptabilisé(e) antérieu-
rement dans les capitaux propres est transféré(e) au
compte de résultats.
La juste valeur des actifs financiers disponibles pour la
vente correspond à leur prix d’achat coté en bourse à la
date du bilan.
Autres instruments financiers non dérivés
Les autres instruments financiers non dérivés sont évalués
à leur prix de revient amorti selon la méthode du taux
d’intérêt effectif diminué, le cas échant, des pertes de
valeur.
Capital
Les actions ordinaires
sont classées en tant qu’instruments
de capitaux propres. Les coûts supplémentaires directe-
ment attribuables à l’émission d’actions ordinaires ou
d’options sur actions sont comptabilisés en déduction des
capitaux propres, nets d’impôts.
Actions propres
: Quand des actions faisant partie des
capitaux propres sont rachetées, le montant de la contre-
partie versée, y compris les frais directement imputables,
est comptabilisé en variation des capitaux propres. Les
actions rachetées sont déduites des capitaux propres. Le
résultat de la vente ou de l’annulation d’actions propres est
comptabilisé directement dans les capitaux propres.
Les dividendes
sont comptabilisés en tant qu’éléments du
passif dans la période d’attribution.
Instruments financiers dérivés
Le Groupe recourt à des instruments financiers dérivés pour
se prémunir contre les risques de change et de taux
d’intérêt découlant de ses activités d’exploitation, de
financement et d’investissement. Fidèle à sa politique de
trésorerie, le Groupe n’affecte aucun instrument dérivé à
des fins commerciales. Les instruments dérivés non
conformes aux critères de la comptabilité de couverture
sont toutefois comptabilisés à titre d’instruments
commerciaux.
Les instruments financiers dérivés sont initialement
comptabilisés à leur juste valeur. Les frais de transaction
imputables sont comptabilisés en tant que charges dans le
compte de résultats au moment où ils sont générés. Après
leur comptabilisation initiale, les instruments financiers
dérivés sont repris dans l’état de situation financière à leur
juste valeur. La comptabilisation des profits ou pertes qui en
résultent dépend de la nature de l’instrument financier
dérivé.
La juste valeur des instruments financiers dérivés corres-
pond au montant estimé que le Groupe recevrait ou paierait
le jour du bilan dans une transaction régulière à la date de
fin du contrat, compte tenu des taux d’intérêt, des taux de
change et de la solvabilité actuels de la contrepartie.
Couverture
Instruments de couverture des flux de trésorerie / cash
flow hedges
Si un instrument financier dérivé couvre l’exposition aux
variations de flux de trésorerie d’une obligation ou d’une
transaction très probable, la partie effective du profit ou de
la perte réalisé sur l’instrument financier dérivé est
comptabilisée directement dans les capitaux propres. Si la
future transaction mène à la comptabilisation d’un actif ou
passif non monétaire, les pertes ou les profits cumulés sont
extraits des capitaux propres et repris dans l’évaluation
initiale de l’actif ou du passif. Dans l’autre cas, les profits ou
les pertes cumulés sont extraits des capitaux propres et
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05 / COMPTES ANNUELS
KINEPOLIS GROUP
RAPPORT ANNUEL 2015